各处室、科技平台、研究室、研究组：

　　为进一步规范本所财务报账程序，提高工作效率，加强内部财务监管，提高资金使用效益，维护单位经济利益，根据《中华人民共和国会计法》、《科学事业单位财务制度》、《中共中央办公厅国务院办公厅印发关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号）和《中国热带农业科学院财务管理办法》等相关法律、法规和规章制度，结合我所“所-研究室-研究组”管理模式，经2017年6月17日所务会审议通过，对《中国热带农业科学院环境与植物保护研究所报账业务实施细则》进行了修订，现印发给你们，请认真学习并遵照执行。

　　                                             中国热带农业科学院

　                                                环境与植物保护研究所

　　                                              2017年6月18日

附件：

中国热带农业科学院环境与植物保护研究所报账业务实施细则

第一章 总 则

　　 　　第一条  为了确保资金的安全，规范使用报账凭证，理顺报账程序，便于报账业务操作，提高工作效率，根据财政部、农业部和热科院等上级部门的相关法律、法规和规章制度，结合我所有关规章制度和实际，制定本细则。

　　第二条  作为报账附件的票据等原始凭证需符合国家法律、法规及财政部、农业部、热科院等上级部门的相关规定，严禁使用虚假发票。

　　第三条  经费支出计划审批与经费支出审批必须符合本所的相关规定，超出审批人权限的审批无效。

　　第四条  商品、服务和资本性支出经济分类要符合预算编制的要求，使用合理，不得随意套用，经费支出标准不得超出有关规定。

　　第五条  借款与报账流程所需表格要与相关文件一致，办理顺序要适当，经办人填写字体工整，意思表达要清晰，审批人审批意见要明确；借款期限不得超出有关规定。

第二章  报账凭证规范使用

　　 　　第六条  发票的规范使用。

　　根据《中华人民共和国发票管理办法》二十二条和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（2011年2月14日的国家税务总局令第25号）第二十八条，报账发票必须为正规发票，且必须盖有收款单位的发票专用章。

　　合法取得票据，票据内容填写要真实、完整、清晰，发票必须具备基本要素，主要包括：

　　增加纳税人识别号

　　1.服务性发票（即地税发票）

　　日期：××××年××月××日

　　付款方名称：中国热带农业科学院环境与植物保护研究所

　　付款项目名称：×××

　　金额：大小写要一致（非定额发票）

　　开票（收款）单位名称：×××

　　开票（收款）单位盖章：发票专用章

　　开票人：×××

　　2.货物销售发票（即国税发票）

　　购货单位：中国热带农业科学院环境与植物保护研究所

　　地址：×××

　　日期：××××年××月××日

　　填写内容：品名规格、单位、数量、单价、金额（大小写要一致）。如果票内货物标注为批量，必须附上货物清单，货物清单还应加盖销售单位公章。

　　开票人：×××

　　收款人：×××

　　销售单位（收款）单位盖章：发票专用章

　　3.定额发票：购买材料使用定额发票，需附上购货清单, 购货清单必须加盖开票（收款）单位税务发票专用章。

　　4.收款单位使用税务局代开的发票，必须加盖该单位发票专用章。以个人名义开具的发票，开票人必须在发票上签字。

　　5.电子发票应显示纳税人识别号。

　　第七条  经费支出审批表的规范使用。

　　报账资金按性质分类，属于项目经费支出的附《项目经费支出审批表》（表格见附表三），属于公用经费支出的附《公用经费支出审批表》（表格见附表四），审批表必须有项目负责人和研究室主任

　　研究组，后面需要改；另外研究室在哪里签字？

签字，原始票据按经济分类（费用分类）顺序粘贴好，所有的发票（包括客运车票、飞机票

　　飞机票都有验真就没必要签字吧

等）必须经研究组经办人和证明人签字（证明人为非直系亲属,下同），单张发票金额超过1万元的需分管财务领导签字。　　 

第三章  商品和服务支出经济分类及报账要求

　　 　　第八条  办公费：反映单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。

　　报销附单要求：发票，内容注明批量必须附上清单（清单需盖单位发票专用章或财务专用章）、按所财务管理审批权限及限额附上采购审批表。

　　第九条  印刷费：反映单位的印刷费支出，如资料印刷、论文出版费、著作出版等支出。

　　报销附单要求：发票，资料印刷必须附上印刷清单， 论文、著作出版须附上出版证明资料，大额5000元以上著作出版要附上出版审批表。

　　第十条  咨询费：指在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用，专家咨询费不得支付给参与专项经费及其项目管理相关的工作人员。咨询费发放超过800元由财务部门代扣代缴扣个人所得税。

　　咨询费发放标准要求：

　　1）填写咨询费发放表（发放表见附表五）

　　2）以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员500-800元/人·天、其他专业技术人员300-400元/人·天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术人员300-400元/人·天、其他专业技术人员200-300元/人·天执行。

　　3）以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60-100元/人·天、其他专业技术人员40-80元/人·天的标准执行。

　　第十一条  水电费：反映单位支付的水费、电费及污水处理费等支出。

　　报销附单要求：凭正规水电费发票报销。

　　第十二条  邮电费：反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。

　　报销附单要求：凭邮电通讯部门发票报销。

　　第十三条  交通费：反映单位车船等各类交通工具的租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等（军用油料费除外）。

　　报销附单要求：发票，租车费按天数计算并由课题、科研项目经费支出的，可凭实际耗油发票及租车发票报销，并附《车辆使用申请单》，租车时间应与出差日期一致；车辆维修费要附《车辆维修审批表》。

　　第十四条  差旅费：指在项目研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的旅费、住宿费、伙食补助费、杂费等，差旅费的开支标准应当按照所有关差旅费规定执行。

　　报销附单要求：差旅报销单，差旅报销单应列明出差人员、出差事由、出差日期，车船票（包含车票、船票、飞机票费用），凡乘坐飞机的，报销飞机票的同时附上网上打印的电子客票行程单信息件。如多人同时出差，住宿费发票要列明房间数量、单间标准。

　　参加外单位组织会议报差旅费的，须附有主（承）办会议单位的会议通知、发票等相关凭据。

　　第十五条  出国费：指在项目研究开发过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用，即出国人员的旅费、住宿费、伙食补助费、杂费等，出国费严格执行国家外事经费管理的有关规定，项目发生国际合作与交流费时，应当事先报经行业主管部门审核同意。

　　报销附单要求：因公出国任务批件、短期出国（境）申请表、出国邀请函、出国人员审查表、经费预算表、境外费用收支明细表。

　　第十六条  维修费：反映单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维修费用，网络信息系统运行与维护费用，以及按规定提取的修购基金。

　　报销附单要求：发票、维修费3000元以上附上合同、工程竣工验收表、设备维修报告表（含计划和验收内容）、工程竣工结算表等。

　　第十七条  租赁费：反映租赁用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。

　　报销附单要求：发票、租赁合同，按所财务管理审批权限及限额附上审批表。

　　第十八条  会议费：指在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或项目等活动而发生的会议费用，即按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。

　　报销附单要求：会议审批表、会议合同、会议通知、会议代表签名簿、会议召开定点饭店出具的会议费发票和费用结算单等相关凭据，如会议期定点饭店开房明细单（水单）、用餐明细表（加盖单位公章或财务专用章）、电子结算单等。

　　各部门要严格执行《中央和国家机关会议费管理办法》（财行〔2013〕286号）和《环植所会议费管理办法》（环植所发〔2017〕21号），按规定审核会议费开支，对超计划、超预算、超范围、超标准的会议开支，一律不予报销。

　　第十九条  培训费：反映各类培训支出。

　　报销附单要求：培训单位出具的发票，外出培训学习合同，毕业证书复印件等。

　　第二十条  公务接待费：反映单位按规定开支的各类接待费用，按我所接待费管理办法执行。

　　报销附单要求：发票、接待计划审批表、接待公函、接待清单，票据较多的可附汇总表。

　　各部门要严格执行《环境与植物保护研究所公务接待管理办法》（环植所发〔2014〕15号），不得超标准、超预算、超范围报销公务接待费，严格控制公务接待费开支。

　　第二十一条  专用材料费：指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用，具体包括药品、农用材料、实验室用品、专用工具和仪器等材料支出。

　　报销附单要求：发票、货物清单、采购计划审批表、统一格式的入库单和出库单、材料验收表。

　　第二十二条  劳务费：指在项目研究开发过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和项目组临时聘用人员等劳务性费用，如临时聘用人员、钟点工工资、稿费、翻译费、评审费、咨询费等。

　　报销附单要求：使用统一的劳务费、评审费、咨询费等发放表（见附表六、七、八、九）。

　　各部门要严格执行《中国热带农业科学院关于修订<关于进一步规范和加强劳务费发放管理的通知>的通知》（热科院财〔2015〕392号），不得超标准、超范围、超预算发放劳务费。

　　第二十三条  委托业务费：指在项目研究过程中支付给外单位（包括项目承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。

　　报销附单要求：发票、委托协议或合同、委托业务结果或报告、委托业务计划审批表及委托业务经济分类明细清单。

　　第二十四条  其他商品和服务支出：反映上述科目未包括的日常公用支出，如行政赔偿费和诉讼费、会员费、来访费、广告宣传、其他劳务费及离退休人员特需费、公用经费等，凭发票报销。

第四章  其他资本性支出经济分类及报账要求

　　 　　第二十五条  房屋建筑物购建：反映用于购买、自行建造办公用房、仓库、职工生活用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂等建筑物（含附属设施，如电梯、通讯线路、水气管道等）的支出。

　　报销附单要求：发票、工程预算书、购建审批表、施工合同、工程结算表、工程竣工验收表。

　　第二十六条  办公设备购置：反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出。

　　报销附单要求：发票、采购计划审批表、政府采购购销合同、货物验收单、固定资产报增单。

　　第二十七条  专用设备购置：反映用于购置具有专门用途、并按财务会计制度规定纳固定资产核算范围的各类专用设备的支出。

　　报销附单要求：发票、采购计划审批表、仪器设备购销合同、货物验收单、水单、进出口免税证明、固定资产报增单。

　　第二十八条  交通工具购置：反映用于购置各类交通工具（小汽车、摩托车等的支出（含车辆购置税）。

　　报销附单要求：车辆购置审批表、政府采购购销合同、货物验收单、固定资产报增单。

　　第二十九条  基础设施建设：反映用于农田设施、道路、铁路、桥梁、水坝和机场、车站、码头等公共基础设施建设方面的支出。

　　报销附单要求：按修购专项管理办法办理。

　　第三十条  大型修缮：反映按财务会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮的支出。

　　报销附单要求：按修购专项管理办法办理。

　　第三十一条  信息网络购建：反映单位用于住处网络方面的支出，如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等，如果购建的计算机硬件、软件等不符合财务会计制度规定的固定资产确认标准的不在此科目反映。

　　报销附单要求：发票、采购计划审批表、购销合同、货物验收单、固定资产报增单。

　　第三十二条  其他资本性支出：反映著作权、商标权、专利权等无形资产购置支出，以及其他上述科目中未包括的资本性支出，如娱乐、文化和艺术原件使用权、购买国内外影片播放权、购置图书等。

　　报销附单要求：发票、固定资产报增单。

第五章  其他注意事项

　　第三十三条  公务借款。个人办理公务借款时，必须在借款单上注明用途及经费支出项目名称，并经分管财务领导签字，借款办理后应在三个月内冲销，否则财务部门有权扣其个人工资用以归还借款。

　　借款额度审批权限？

　　第三十四条  转账款。办理购买超过1000元以上的货物、服务（农产品等除外）等转账付款业务，须附上转账账号条，账号条上要清晰注明收款单位名称、单位账号、银行开户行和转账金额，且转账单位或个人的开户名必须与发票专用章上的名称一致。如有特殊情况需支付现金的，需经所领导同意方可支付，转账或冲销个人借款的需在项目经费支出审批表的说明栏中注明。

　　第三十五条  承担本所课题的外单位人员报账。首先按照本所财务制度、财务程序办理报销，所有报销发票必须经过项目负责人、单位负责人和证明人签字，并经本所合作人和合作人研究组组长签字，经本所财务人员审核确认，再报分管财务领导审批。

　　第三十六条  票据使用。报账时，遇国家出台新规定需要附相应票据的，从其规定。

　　第三十七条  本细则自公布日起执行，2013年5月24日颁发的《环境与植物保护研究所报账业务实施细则（修订）》（环植所财〔2013〕40号)废止。

附表：

　　一、借款流程

　　借款人填写《借款单》，注明借款用途、金额、款项来源，并签字确认

　　项目、研究室、部门负责人审核

　　财务部门负责人审核

　　（≥1万元）

　　财务部门负责人审批

　　（＜1万元）

　　                            （≥1万元）

　　（＜1万元）

　　单位分管财务领导审批

　　（≥1万元）

　　到财务部门办理借款、转（汇）款手续

　　（转账需附转账单位名称、账号、开户行）

　　注：1、单位职工累计借款金额原则上不得超过3万元，确需借款超过3万元的由上所长办公会决定，借款期限不得超过三个月，超限额借款且无正当理由的，财务有权拒绝办理借款业务；借款期限超过三个月未办理报账冲账的且无正当理由的，财务有权从借款人工资中扣回借款。

　　    2、属于财政性资金的借款，原则上须提前一天办理借款手续。

　　二、报账流程

　　报账人员根据实际业务，填写《日常公用经费支出审批表》或《项目经费支出审批表》，办公室或项目组相关人员签字，按财务要求粘贴好所附发票及相关材料

　　按审批权限及程序审批，附报账相关材料（包括：支出审批表、出差申请表、低值易耗品购置审批表、车辆使用申请表等）

　　财务部门办理报账审核手续，

　　并按要求补齐欠缺的报账材料

　　会计审核，1万元以内财务部门负责人审批。

　　分管财务领导审批

　　会计审核，大于等于1万元的财务部门负责人审签；分管财务领导审批。

　　会计最终审核报账材料，对手续齐全的报账材料及时填制记账凭证，办理转付款或冲账手续

　　财务通知报账人员查看报账结果

　　注：1、所有发票（包括车票、机票等）必须有研究组2个人签字。

　　    2、财务人员审核报账人员项目预算，原始发票、审批权限等。

　　3、根据所差旅费及其他开支的暂行规定，凡是不符合乘坐飞机的人员，其机票必须经所长或分管副所长审批。

　　4、机票报销时需附电子客票行程单或按农业部新规定附件（其他程序类同）。

　　备注：借款不超出1万元的，由财务部门负责人审批。

　　备注：项目（课题）负责人及经办人为同一人时，需研究室主任签字报账。

　　3

　　注明：1万元以上（含1万元）由财务部门负责人审核，分管财务领导审批，1万元以内由财务部门负责人审批。

　　注明：1万元以上（含1万元）由财务部门负责人审核，分管财务领导审批，1万元以内由财务部门负责人审批。

　　八、环植所学生（研究生\本科）劳务补助发放表

　　日期：

　　注明：1万元以上（含1万元）由财务部门负责人审核，分管财务领导审批，1万元以内由财务部门负责人审批。

　　注明：1万元以上（含1万元）由财务部门负责人审核，分管财务领导审批，1万元以内由财务部门负责人审批。